Особенности продажи квартиры нерезидентом в России: расчет налога и ответственность за неуплату
Задумываясь над тем, чтобы совершить сделку купли-продажи недвижимости на территории России, крайне важно заранее узнать о своём налоговом статусе в РФ и позаботиться обо всех сопутствующих нюансах.
Не стоит думать, что наличие паспорта Российской Федерации гарантирует вам статус налогового резидента. В этом вопросе гражданство не играет никакой роли.
Дорогие читатели! Наши статьи рассказывают о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай носит уникальный характер.
Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему — обращайтесь в форму онлайн-консультанта справа или звоните по телефону 8 (800) 302-76-94. Это быстро и бесплатно !
Налог с продажи квартиры: когда и сколько платить.
- до 30% от суммы налога, если вы не подали налоговую декларацию (ст. 119 НК РФ);
- 20% от суммы налога, если вы не уплатили НДФЛ (ст. 122 НК РФ);
- пени, в размере 1/300 от ставки рефинансирования Центрального банка за каждый день неуплаты.
Льготы и освобождение от уплаты
Помимо завышенной налоговой ставки НДФЛ, продавец-нерезидент не может рассчитывать на какие-либо льготы, указанные в ст. 218—221 НК РФ, а тем более на полное освобождение от уплаты налога после продажи квартиры.
Однако существует ряд способов, с помощью которых, физическое лицо, не являющееся резидентом, сможет уменьшить сумму налога. К данным способам относятся ситуации, когда:
- собственник меняет статус, пребывая на территории РФ более 183 дней и, после продажи квартиры, уплачивает налог, как резидент;
- в случае, если между страной, в которой проживает собственник, и Россией подписано соглашение о двойном налогообложении, существует возможность получения компенсации налогового платежа от другого государства;
- продавец-нерезидент переоформляет собственность на физическое лицо, имеющее статус резидента.
К тому же, оформить возврат подоходного налога нерезидент не вправе, так как данный возврат осуществляется при условии, что физическое лицо уплатило налог по ставке 13%, а не 30%. Собственник же квартиры, при продаже своей недвижимости покупателю-нерезиденту, помимо уплаты НДФЛ, никаких убытков не несёт и может в полной мере насладиться всеми льготами и компенсациями.
Однако с 1 января 2024 года в силу вступают новый закон, вносящий изменения в ст. 217.1 НК РФ. По новым установленным правилам, собственники-нерезиденты могут не платить НДФЛ с продажи квартиры, если она находилась в их собственности более 3-5 лет (подробнее о нюансах налогообложения в зависимости от длительности пребывания проданной квартиры в собственность мы рассказывали здесь).
Таким образом, права физических лиц, имеющих разный налоговый статус, начинают приравниваться.
На нашем сайте вы найдете не только информацию о налогообложении купли-продажи жилья, но и узнаете, как можно получить налоговый вычет после покупки квартиры.
5 условий, при которых не надо платить НДФЛ при продаже жилья
Необходимо соблюсти сразу все перечисленные в законе условия:
1. На момент продажи в семье есть два несовершеннолетних ребёнка, усыновлённые тоже считаются. Если ребёнок или несколько детей очно учатся в университете, колледже, другом образовательном учреждении, то допускается возраст до 24 лет.
2. После продажи нужно купить новое жильё в том же календарном году или до 30 апреля следующего года. Закон поясняет, что в этот срок нужно:
3. Новое жильё должно быть больше или дороже по кадастровой стоимости, чем проданное.
4. Кадастровая стоимость проданного жилья не должна превышать 50 миллионов ₽.
5. На момент продажи ни собственник новой квартиры, ни члены его семьи не должны владеть в совокупности более 50% иного жилья, которое больше по площади, чем купленная квартира.
Раньше при продаже недвижимости, которая находится в собственности меньше трёх-пяти лет, нужно было платить 13% НДФЛ всем, кроме пенсионеров, инвалидов и других льготников. После вступления нового закона в силу такой налог смогут не платить семьи с детьми, но только при соблюдении условий, перечисленных в документе.
13% — это налог не с суммы, за которую продали квартиру, а с дохода при продаже. Если квартира была куплена за 4 000 000 ₽, а через год её продали за 5 000 000 ₽, то 13% НДФЛ нужно платить с 1 000 000 ₽, то есть 130 000 ₽.
10 случаев, когда вам нужно подать налоговую декларацию
Покупаем квартиру у нерезидента. Есть ли для нас риски?
Официальные способы не платить налог с продажи квартиры
- Продать квартиру за сумму, не больше, чем она покупалась и доказать это
- При продаже квартиры с низкой рыночной ценой, не поднимать цену, превышающую 1 млн. рублей
- Дождаться истечения пяти летнего срока после приобретения квартиры
- Если до минимального срока владения остается несколько месяцев, а сумма налога слишком для вас большая, попробуйте договориться с покупателем подождать до истечения этого срока.
Если все перечисленные варианты вам не подходят, придется заплатить государству налог и спать спокойно.
Налог с продажи квартиры нерезидентом в России: особенности расчета, льготы и освобождение от уплаты, ответственность за нарушение закона РФ Правосудие
- Если квартира досталась по договору дарения близкими родственниками
- Квартира досталась по наследству
- Вы стали собственником в результате приватизации
- Если квартира перешла по договору пожизненного содержания
НДФЛ с нерезидентов РФ в 2024-2020 годах
Тем не менее приведем аргументы в пользу такого подхода. Итак, в п. 4 ст. 210 НК РФ указано, что налоговые вычеты, определяемые ст. 218–221 НК РФ, для нерезидентов не применяются. Однако эта норма не говорит, что налоговую базу нельзя уменьшить на сумму расходов, если они связаны с покупкой впоследствии реализованного имущества. То есть прямого запрета на такую операцию в НК РФ нет.
Еще почитать: Срок обращения по трудовым спорам в суд
Для налогообложения доходов нерезидентов, полученных от продажи имущества, срок владения им значения не имеет, и НДФЛ все равно взимается. В этом существенное отличие от налогообложения таких операций, совершаемых резидентами, для которых п. 17.1 ст. 217 НК РФ предусматривает наличие минимального срока владения имуществом:
Как не платить налог при продаже квартиры | Официальные способы
- Действующая виза. В случае безвизового режима должен быть соблюден срок пребывания – правило 90/180, которое подразумевает нахождение в РФ не больше 90 дней в сумме на каждые 180 дней.
- Миграционная карта с указанием периода пребывания, как правило, до 90 дней с момента въезда в РФ.
- Разрешение на временное проживание (РВП) – с ним можно находиться в РФ 3 года.
- Вид на жительство (ВНЖ) – позволяет жить и работать в РФ до 5 лет.
Какова процедура расчета и уплаты налога?
Поскольку необходимость уплаты налога зависит от срока реализации и от наличия дохода от прироста стоимости, то на практике при продаже могут возникать несколько типичных ситуаций.
Так, если продажа производится позже 1 года, никаких действий, связанных с уплатой налога, производить не нужно. В случае, если УГД МФ РК все же заинтересуется сделкой и запросит пояснения, на руках продавцу необходимо иметь:
- документ, подтверждающий дату возникновения права собственности на проданную квартиру (договор покупки, акт приватизации, дарственная, свидетельство о праве на наследство);
- договор купли-продажи при реализации квартиры.
Простым сличением дат в указанных документах будет достаточно, чтобы подтвердить, что условия пп.14) п.2 ст.319 НК РК соблюдены. А следовательно, ни подавать декларацию, ни платить налог не нужно.
Квартира в г. Алматы была куплена в 2017 г. за 15 000 000 тг., а в 2024 г. продана владельцем-гражданином РК за 17 200 000 тг. С момента покупки прошло более 1 года, следовательно, несмотря на то, что возникает доход от прироста стоимости, ИПН продавцу платить не нужно.
Если же продажа прошла ранее 1 года нахождения объекта в собственности, то необходимо подготовить:
- документ, подтверждающий стоимость объекта на момент регистрации права собственности (договор, акт оценки);
- договор купли-продажи при реализации квартиры;
- сдать декларацию по ИПН по ф.240.00 до 31 марта года, следующего за годом продажи;
- уплатить налог 10% от прироста стоимости до 10 апреля года, следующего за годом продажи.
🔅 Составляем жалобы 🔅 Адрес электронной почты 🔅 Учреждения на карте 🔅 Часы работы 🔅 Сайты учреждений 🔅 Куда обращаться 🔅 Нужные приложения
Квартира в г. Алматы была куплена в мае 2024 г. за 15 000 000 тг., а в марте 2024 г. продана владельцем-гражданином РК за 17 200 000 тг. С момента покупки прошло менее 1 года, у продавца возникает доход от прироста стоимости, ИПН следует уплатить по ставке 10%, применив ее к сумме прироста.
17 200 000 -15 000 000 =2 200 000 тг. –прирост стоимости
17 200 000 -16 800 000 =400 000 тг. –прирост стоимости
17 200 000 -12 000 000 = 5 200 000 тг. –прирост стоимости
За просрочку уплаты за каждый день, после 10.04.2024 г. будет начисляться пеня, а за просрочку предоставления декларации –штраф.
Как украинцу продать квартиру в Крыму: инструкция от.
- уплатить налог 15% от прироста стоимости до 10 апреля года, следующего за годом продажи либо предоставить документ об уплате суммы налога в стране резидентства, если с ней у Казахстана подписана Конвенция.
