Налоговые последствия для иностранного владельца квартиры в России
Итак, в случае приобретения жилой недвижимости нерезидентом в России (обращаю внимание, что нерезидент – это не просто иностранец, а лицо, которое не проживает на территории РФ более 183 дней в году), у него возникают следующие налоговые обязательства:
- Оплата налога на недвижимость (ставка налога определяется на основании стоимости недвижимого имущества и субъекта РФ, где оно расположена, но не может превышать 2%). Оплачивается ежегодно по месту нахождения недвижимости. Правило общее для всех, размер налоговой ставки зависит только объекта недвижимости и региона его нахождения.
- В случае продажи квартиры – оплата налога с дохода, полученного от продажи недвижимости. И тут случается самое страшное. Дело в том, что ставка налога на прибыль для нерезидента равна 30% (п.3, ст. 224 НК РФ). При этом данная сумма налога взымается со всей выручки от продажи квартиры (без вычета расходов на её приобретение), поскольку налоговый вычет, предусмотренный п. 3, ст. 220 НК РФ не применяется к нерезидентам (п.4, ст. 210 НК РФ). Продавец квартиры должен самостоятельно заполнить и подать налоговую декларацию по месту регистрации недвижимости (в этой же налоговой он должен стоять на налоговом учёте как владелец недвижимости с момента, как стал собственником этого имущества).
- Отдельно стоит обратить внимание, что НДС с продажи жилой недвижимости не уплачивается (пп.22, п.3, ст. 149 НК РФ).
Как же избежать таких «драконовских мер». Есть несколько вариантов:
- На момент продажи квартиры стать налоговым резидентом России (т.е. прожить более 183 дней в течение непрерывных 12 месяцев до момента продажи квартиры). Но этот вариант не для всех приемлем.
- Зарегистрировать квартиру (оформить покупку квартиры) на российскую компанию (например, учредить общество с ограниченной ответственностью и стать в ней единственным учредителем). Налоговая ставка с продажи в таком случае будет равна 20% (либо в случае применения упрощённой системы налогообложения (УСН): 6% на всю сумму выручки или 15% на прибыль (выручка минус расходы)) и облагаться этой ставкой будет только доход от продажи, а не вся выручка. Однако здесь есть две сложности:
- Как потом полученные с продажи средства выводить из ООО. Как вариант – дивиденды, но тогда надо оплатить налог у источника (стандартная ставка 15%, может применяться пониженная ставка, предусмотренная соглашением об избежании двойного налогообложения со страной, резидентом которой является владелец квартиры). Однако таким образом можно вывести только чистую прибыль компании, а не всю выручку от продажи. Остальные средства надо выводить путём ликвидации ООО, как ликвидационную массу и опять же платить налог у истопника в России.
- Деятельность ООО надо поддерживать, вести бухгалтерский учёт, подавать ежеквартальные отчётности, платить авансом налоги, пенсионные и социальные отчисления с работника (как минимум это Генеральный директор) – достаточно много дополнительной административной работы и затрат на содержание.
Налоги на зарубежную недвижимость для россиян — владение, продажа, наследование |
Купля-продажа недвижимости
- Государственная пошлина — 1% делится между покупателем и продавцом
- Налог на доход физического лица — 5%, если продавец — гражданин Украины или 18%, если продавец — гражданин другой страны
- Военный сбор — 1.5%, если продавец должен оплатить налог на доход физического лица
- Пенсионный сбор — 1% оплачивает покупатель, за исключением случаев приобретения жилья впервые
- Государственная пошлина — 1% делится между покупателем и продавцом
- Налог на доход физического лица — 5%, если продавец — гражданин Украины или 18%, если продавец — гражданин другой страны
- Военный сбор — 1.5%, если продавец должен оплатить налог на доход физического лица
- Пенсионный сбор — не оплачивается
Продаем квартиру: какие расходы несет покупатель и продавец. Налоги & бухучет, № 60, Июль, 2024 | Factor
-
Подоходный налог не платится:
- если квартира или иная недвижимость была в собственности продавца более трех лет и это имущество не было унаследовано;
- если продаются хозяйственно-бытовые постройки, расположенные на одном участке с жилым или садовым, дачным домом, и эти постройки продаются вместе с данным участком, на которых они находятся.
Виды недвижимости при налогообложении
- строения и дома, нежилые помещения, квартиры и другие жилые помещения;
- земельные участки;
- объекты незаконченного строительства;
- движимые вещи, на которые распространяется режим недвижимого имущества: самолеты, морские и суда внутреннего плавания, космические объекты, другие вещи, которые подлежат внесению в государственный реестр.
Все гражданские договора по отчуждению недвижимости подлежат нотариальному засвидетельствованию и регистрации государством. Данная норма не распространяется на приобретении права собственности на объект недвижимости по решению суда, где отсутствует нотариус. Такой способ считается внедоговорным.
Нотариус может удостоверить договор, если недвижимость прошла процедуру оценки и оплачены все налоги и сборы. Оценка объекта недвижимости проводится специалистом-оценщиком, который внесен в Государственный реестр оценщиков.
Покупка недвижимости за рубежом гражданами РФ: законы, правила, налоги
Россиянам, желающим купить зарубежную недвижимость, необходимо узнать о существующих правилах, которые установлены российским и зарубежным законодательством. Прежде чем вносить инвестиции, следует проанализировать, какие могут возникнуть финансовые последствия для инвесторов. Раскроем этот вопрос подробнее.
При покупке недвижимости за рубежом, что нужно знать (законы, правила, налоги)
Чтобы совершить сделку купли-продажи квартиры, дома или других объектов недвижимости за рубежом, необходимо в первую очередь получить ответы на такие вопросы:
Резидентами Российской Федерации считаются физлица, которые проживают в стране более 183-х дней в году. Такой статус обязывает уплачивать налоги не только с доходов, которые были получены непосредственно в России, но и на территории, за ее пределами.
Среди основных налогов, которые должны уплачивать физлица-россияне, являющиеся владельцами зарубежной недвижимости, нужно выделить такие:
Другое дело — налогообложение расчетной выгоды от разницы процентных ставок. Как правило, заграничные ипотечные ставки на порядок ниже российских. Вот эту разницу в процентах, умноженную на стоимость недвижимости, и придется декларировать как налогооблагаемую базу и соответственно платить налог.
Как приобрести недвижимость за рубежом россиянину
При планировании покупки следует учесть такие правила:
Настоятельно не рекомендуется скрывать факт покупки зарубежной недвижимости от российских налоговиков. Хотя по факту у рядовых россиян нет обязательства об уведомлении по факту приобретения недвижимости за рубежом, но от ответственности по уклонению от уплаты налогов (при сокрытии такого факта) никто не освобождал.
В отношении тех стран, которые не присоединились к стандартам международного обмена информацией (к примеру, Коста-Рика, Филиппины и ряд других), в России установлены валютные ограничения.
В том случае, если заинтересовавшая недвижимость расположена в стране, где физлицам-нерезидентам не предоставляется возможность свободно приобрести ее на рынке, тогда сделку можно оформить через юридическое лицо. При этом следует учесть такие нюансы:
Где купить зарубежную недвижимость проще и выгоднее
Итак, прежде чем тратить деньги и совершать покупку, необходимо проанализировать все исходные данные:
Чтобы не попасть впросак и не приобрести вместе с недвижимостью проблемы, связанные с трудностями по соблюдению налогового и валютного законодательства, рекомендуем воспользоваться услугами специалистов. Обратитесь за консультацией в специализированную компанию, чтобы вам просчитали все возможные риски и расписали правила покупки недвижимости в выбранной стране.
Купить по-русски: что нужно учесть иностранцу при сделках с жильем в России — Недвижимость РИА Новости.
Госпошлина/услуги нотариуса
🔅 Составляем жалобы 🔅 Адрес электронной почты 🔅 Учреждения на карте 🔅 Часы работы 🔅 Сайты учреждений 🔅 Куда обращаться 🔅 Нужные приложения
Если договор купли-продажи недвижимости оформляется через государственного нотариуса, то за оформление сделки уплачивается государственная пошлина в размере 1 % суммы договора (ст. 3 Декрета КМУ «О государственной пошлине» от 21.01.93 г. № 7-93).
В ст. 4 Декрета перечислены лица, которые освобождены от уплаты государственной пошлины:
в их числе лица с инвалидностью групп I и II, лица, отнесенные к первой и второй категориям пострадавших вследствие Чернобыльской катастрофы, и др.
Государственная пошлина уплачивается лицом, в интересах которого осуществляются действия.
Если сделку оформляет частный нотариус, его услуги оплачиваются по договоренности.
